Как рассчитывать НДФЛ при оплате ремонта арендуемого автомобиля в счет арендной платы?
Добрый день, скажите пожалуйста, ООО арендует машину у физического лица, оформили доп.соглашение на ремонт машины за счет ООО, как оплатить НДФЛ? например аренда 35000, НДФЛ 4550, ремонт на 15000, получается мы после ремонта оплачивает аренду 20000, НДФЛ 2600? или ремонт машины арендодателя является тоже доходом и мы должны уплатить НДФЛ с суммы 35000?
Comments
-
Здравствуйте!
Доходом является сумма арендной платы, установленной договором аренды, то есть 35000 руб.
Часть арендной платы выплачивается физлицу, а другая часть дохода выплачивается в натуральной форме в виде ремонта ТС.
Статья 226 НК:Цитата:4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.При выплате налогоплательщику дохода в натуральной формеили получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгодыудержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме.При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.При перечислении физлицу арендной платы из 20000 руб. нужно удержать НДФЛ = 35000*13%=4550.
К перечислению 20000-4550=15450.
